国家商检局关于印发《出口毛织品、毛毯检验管理规定》的通知
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国家商检局关于印发《出口毛织品、毛毯检验管理规定》的通知
国家商检局
国家商检局关于印发《出口毛织品、毛毯检验管理规定》的通知
（国检检〔１９９４〕１２６号 一九九四年五月四日）
各直属商检局：
现将《出口毛织品、毛毯检验管理规定》印发你们，请贯彻执行。在执行中有什么问题，请及时报国家商检局。
附件：《出口毛织品、毛毯检验管理规定》
附件： 出口毛织品、毛毯检验管理规定
（国家商检局一九九四年五月四日发布）
第一章 总则
第一条 为加强和统一出口毛织品、毛毯检验管理工作，根据《中华人民共和国进出口商品检验法》和《中华人民共和国进出口商品检验法实施条例》的有关规定，制定本规定。
第二条 本规定适用于出口毛织品（包括精〔粗〕纯毛、毛混纺及交织品）和出口毛毯（包括纯毛、毛混纺毛毯）的检验管理。
第二章 检验依据和方式
第三条 出口毛织品、毛毯按照对外贸易合同、信用证、贸易双方约定的质量标准（包括成交样品）进行检验。
第四条 合同对质量标准规定不明确或者未作规定的按照我国现行标准检验。
第五条 对于需要出具商检证书或者产品质量波动较大的出口毛织品、毛毯、商检机构应当逐批检验。
第六条 对已获得出口质量许可证的企业生产的出口毛织品、毛毯的检验，商检机构按照国家商检局有关规定，实行分类管理。
第七条 对具备检测条件的出口生产企业，经商检机构批准可以承担有关的检测项目。
第三章 检验程序
第八条 对出口毛织品、毛毯报验单证的审核，按照国家商检局国检务〔１９８９〕４４３号通知中的《进出口商品报验的规定》及有关规定执行。
第九条 抽样：
一、同一合同、同一信用证、同一品种为一个检验单元。
二、整批货物装箱完毕或者成包后方可进行抽样。
三、毛织品应当从整批货物中随机抽取５％－１０％的代表性样品，最低不少于三匹。
毛毯应当按照有关标准执行。
第十条 检验：
一、包装检验：按照国家商检局国检鉴〔１９９１〕２９３号文件规定检验。
二、数量检验：检查报验数量与整批发货数量是否相符；核查该批颜色搭配数量是否正确。
三、外观检验：按照本规定第三、四条的有关内容进行检验。
四、理化检验：按照本规定第三、四条的有关内容进行检验测试。合同明确规定由商检机构出具证书并需列明理化测试结果的，商检机构应当进行理化项目检测。
商检机构应当根据出口产品的质量情况，对出口生产企业出具的理化测试结果和原始数据进行不定期的抽查复核。
第四章 检验结果和证书签发
第十一条 商检机构应当以检验批为单位，按照实际检验结果，根据检验依据的规定，判定整批货物合格与否。
第十二条 商检机构第一次检验不合格的，经工厂返工整理以后仍需出口的，报验人应当向原商检机构申请第二次检验。
第十三条 出口毛织品、毛毯的原始检验记录是出证的主要依据。必须逐批做好原始检验记录。对于检验不合格的应当注明原因和处理意见。
第十四条 检验证稿和有关证单的审核、签发按照有关规定执行。
合同、信用证中明确要求出具商检证书的，应当按照报验人申请的项目出具检验结果。
第十五条 出口毛织品、毛毯的检验结果单有效期为一年。
出口毛织品、毛毯检验结果单超过有效期需要出口的，报验人应当重新报验，商检机构实施重新检验。检验的主要项目为批次、包装、数量以及是否有虫蛀、水渍、污渍、发霉等。
第十六条 报验人对检验结果有异议要求复验的，按照《进出口商品复验办法》办理。
第十七条 对出口毛织品、毛毯的检验工作应当认真做好登记和质量分析工作。半年和年度报表、质量分析应当在当年七月底和次年一月底以前报国家商检局。
第五章 产地检验和口岸查验
第十八条 出口毛织品、毛毯应当向产地商检机构报验。
经产地商检机构检验合格的出口毛织品、毛毯，出口时需要在口岸查验换证的，口岸商检机构凭产地商检机构的换证凭单正本换发证书。
第十九条 口岸商检机构按照有关规定进行查验，核对有关单证、批次、数量、包装情况及唛头等项目是否与合同、信用证及有关规定相符。
发现有漏验项目的，口岸商检机构应当及时与产地商检机构联系并妥善处理。
第六章 附则
第二十条 为了保证检验工作质量和提高检验技术水平，商检机构之间应当经常开展技术交流并统一检验目光。
第二十一条 出口化纤和化纤混纺类毛毯的检验管理可以参照本规定执行。
第二十二条 本规定由国家商检局负责解释。
第二十三条 本规定自发布之日起执行。
关于做好１９９８年度企业会计报表注册会计师审计工作的通知
财政部
关于做好1998年度企业会计报表注册会计师审计工作的通知
中华人民共和国财政部
国务院有关部委、直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团：
为了规范国有企业、外商投资企业等单位年度会计报表编报及审计工作，财政部陆续印发了《关于1998年工交内贸企业报表报送有关问题的通知》（财经字〔1998〕147号）、《关于组织实施中央企业年度会计报表注册会计师审计有关事项的通知》（财经字〔1998〕3
55号）、《关于做好1998年度外商投资企业财务报告编报工作的通知》（财外字〔1998〕471号）、《关于1998年度对外经济合作企业财务决算编报工作有关问题的通知》（财外字〔1998〕477号）、《关于做好1998年度外贸企业财务报告编报审计工作的通知
》（财外字〔1998〕486号）、《关于加强外商投资企业外汇审计工作的通知》（财外字〔1998〕607号）等文件。为了将以上文件中对会计师（审计）事务所、注册会计师提出的要求与财政部已颁发的独立审计准则的规定结合起来贯彻执行，经研究商定，现将注册会计师审
计工作中的有关事项通知如下：
一、所有接受委托对国有企业、外商投资企业等单位年度会计报表进行审计的会计师（审计）事务所和注册会计师，必须遵照《中华人民共和国注册会计师法》及独立审计准则的有关规定，执行审计业务，出具审计报告。
二、在接受国有企业、外商投资企业等单位年度会计报表审计业务委托时，会计师（审计）事务所应当按照《独立审计具体准则第2号——审计业务约定书》的要求，考虑自身能力和能否保持独立性，在与委托人就委托目的、审计范围、审计报告的使用范围等达成一致意见的基础上，
签订审计业务约定书。如委托人有超出独立审计准则规定的年度会计报表审计以外的其他要求，会计师（审计）事务所应当考虑自身能力与审计风险，并与委托人另行签订业务约定书。
三、注册会计师在审计过程中，应当充分考虑主管财政机关对国有企业、外商投资企业等单位会计报表编报及审计的特殊要求。对于财经字〔1998〕147号第六部分、财外字〔1998〕471号第二部分、财外字〔1998〕477号第七部分、财外字〔1998〕486号
第三部分第3款中规定应披露的所有重要事项，应由企业在会计报表附注或单列附表中真实、完整地进行披露。对主管财政机关提出的重点审计事项，注册会计师应当予以充分关注，并按独立审计准则的要求进行处理。
四、财外字〔1998〕607号第一条规定的附件由企业如实填写，标题改为“外商投资企业应披露的外汇内容表”。会计师（审计）事务所应当就此表的审核单独接受委托、另行出具报告。企业应将该报告与年度会计报表审计报告一并报送。
五、会计师（审计）事务所接受国有企业集团、总公司的委托，对其合并会计报表进行审计时，应当按照《独立审计具体准则第10号——审计重要性》及《独立审计具体准则第13号——利用其他注册会计师的工作》等相关独立审计准则的要求，根据子公司在企业集团、总公司中的
重要程度，合理确定抽查子公司的数量。
六、注册会计师应当按照《独立审计具体准则第7号——审计报告》的要求出具审计报告。
注册会计师在出具审计报告时，应当同时附送已审计的会计报表及重大未调整事项汇总表。
七、注册会计师对审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，应当书面告知被审计单位管理当局。必要时，可出具管理建议书。
八、除上述注明文号的六个文件以外的其他文件中，如有涉及国有企业、外商投资企业等单位1998年度会计报表注册会计师审计事项的规定，与本通知规定不一致的，也应以本通知为准。
1999年2月8日
中国证券监督管理委员会关于发布《证券投资基金管理公司监察稽核报告内容与格式指引（试行）》的通知
中国证券监督管理委员会
中国证券监督管理委员会关于发布《证券投资基金管理公司监察稽核报告内容与格式指引（试行）》的通知
证监基金字[2005]175号
各基金管理公司：
为加强基金管理公司监察稽核工作，提高公司合法合规运作水平，根据《证券投资基金管理公司管理办法》（以下简称《办法》）及其他有关规定，现发布《证券投资基金管理公司监察稽核报告内容与格式指引（试行）》（以下简称《指引》），并将有关问题通知如下：
一、公司应当高度重视监察稽核工作，严格按照《办法》和《指引》的要求，对照监察稽核项目表，认真做好监察稽核工作，出具监察稽核报告。鼓励各公司根据实际运作情况，增加监察稽核内容。
二、公司应当确保监察稽核报告真实、准确、完整地反映公司治理和内部控制情况。监察稽核要有完整的工作底稿，监察稽核报告要有充分的事实依据。
三、公司各部门应当根据监察稽核项目表认真进行自查。督察长应组织监察稽核部门进行复核，并出具督察长评估报告。
四、督察长可以根据监察稽核计划确定每季度的监察稽核重点，并在季度监察稽核报告中予以说明。投资、销售、后台运营等重要业务环节必须每季度进行核查。
五、公司应当自每季度结束之日起15日内将季度监察稽核报告提交公司全体董事审阅，同时以电子文件形式抄报公司经营所在地中国证监会派出机构；自每年度结束之日起30日内将年度监察稽核报告提交公司全体董事审阅，同时以电子文件形式抄报公司经营所在地中国证监会派出机构。
六、公司董事应当认真审阅监察稽核报告，了解公司运作情况，对合规性作出客观、公正的独立判断，在收到季度监察稽核报告和年度监察稽核报告之日起15日内将书面意见反馈给公司，公司应妥善保存董事的书面意见备查。
七、公司董事会应当高度重视公司的合规运作，在董事会定期会议上安排督察长报告公司监察稽核情况。
八、公司应当采取有效措施，支持督察长和监察稽核部门独立开展工作。
九、督察长及相关责任人在监察稽核工作中应当谨慎勤勉、恪尽职守，维护公司经营运作的合法合规，防范和化解风险。对督察长及相关责任人严重失职、发现问题隐匿不报或者编造虚假评估报告的，中国证监会将按相关法律法规采取相应措施。
中国证券监督管理委员会
二○○五年十月二十五日
证券投资基金管理公司监察稽核报告内容
与格式指引（试行）
一、监察稽核报告的纸张、封面。
（一）纸张
应采用幅面为209×295毫米规格的纸张(相当于A4纸张规格)。
（二）封面
封面应标有“××基金管理公司××××年第×季度监察稽核报告”或者“××基金管理公司××××年度监察稽核报告”字样，并标明报送日期、联系人姓名及联系方式。
二、监察稽核报告内容及有关说明
（一）声明
由总经理签字的以下声明：“××基金管理有限公司总经理于××××年××月××日阅读本报告，并知晓本报告内容。”
（二）督察长评估报告
督察长评估报告由督察长出具，应至少包括以下主要内容：
1、公司在本报告期内发生的重大事项，包括但不限于：
（1）主要人员变动：公司高管人员及基金经理有无变动，上述人员有无发生不能正常履行职责的情况；
（2）公司股东情况：公司股东有无变更以及有无重大违法违规事项被披露；公司股东有无被监管机构或司法机关调查或者正处于整改期间；公司股东有无违规处分其出资行为（如在公司注册登记后抽逃或变相抽逃注册资本；以资金信托、股权托管、质押、秘密协议等方式私下转让出资）；公司股权有无被司法冻结或被采取其他强制司法措施；公司股东有无转让公司股权的意向。
（3）诉讼仲裁情况：公司有无发生诉讼、仲裁，案件所涉及的主要争议以及诉讼、仲裁的进展情况；
（4）行政处罚情况：公司有无发生因违规行为受到其他行政机关行政处罚的情况；
（5）公司组织结构的重大变化，高级管理人员分管工作的变化；
（6）公司基本管理制度有无增减和修订；
（7）督察长根据自身职责认为需要向董事会报告的其他重大事项。
2、本报告期内完成的监察稽核主要工作
（1）有重点地列示本报告期内所进行的主要监察稽核工作；
（2）详尽说明本报告期内发现的主要问题，以及公司相关整改措施的制定和落实情况等。
3、上期监察稽核报告发现问题的改进情况
对上一期监察稽核报告所列示问题的整改情况进行说明。已进行整改的，说明整改效果。未进行整改或正在进行之中的，说明原因及预计完成时间。
4、对有关媒体报道与负面舆论情况的说明
说明本报告期内在市场上或公共媒体中是否出现可能对公司日常经营或基金份额价格产生重大影响的消息，若存在上述情况，应说明公司知悉后采取的相应措施。
5、督察长认为需要说明的其它情况。
（三）季度监察稽核项目表（见附表1）
（四）公司本季度的基本情况统计表（见附表2）。
（五）公司年度监察稽核报告由督察长出具评估报告，至少包括以下内容：
1、本年度公司内部控制情况评价。
2、本年度监察稽核工作的总结。
3、下一年度监察稽核工作的计划安排。
附表一：基金管理公司季度监察稽核项目表
附表二：基金管理公司基本情况统计表
