最高人民法院关于进一步加强知识产权司法保护工作的通知

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煤炭部


关于发布《煤炭行业内部审计工作暂行规定》的通知
1996年2月9日，煤炭部

各煤管局、省（区）煤炭厅、直管企事业单位、北京矿务局、华晋焦煤公司、伊敏煤电公司：
现发布《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，自发布之日起施行。

附：《煤炭行业内部审计工作暂行规定》

第一章 总 则
第一条 根据《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，为了进一步建立健全煤炭行业内部审计制度，加强内部审计工作，制定本规定。
第二条 煤炭企、事业单位应当依法实行内部审计制度；煤炭行业内部审计机构是企、事业单位中依法独立行使职权的经济监督部门。
第三条 煤炭企、事业单位的内部审计，通过对资产负债、损益的真实性、合法性和效益性的审计监督，严肃财经法纪，促进廉政建设，维护企、事业单位合法权益，为确保资产保值增值，改善经营管理，提高经济效益服务。

第二章 审计机构
第四条 下列单位应当设立独立的审计机构：
（一）煤管局、省（自治区）煤炭厅；
（二）矿务局（独立矿）；
（三）建立现代企业制度的单位；
（四）独立的煤矿机械设备制造厂、洗煤厂、化工厂、矿灯厂等；
（五）独立的基建施工企业；
（六）独立的基本建设单位；
（七）独立的有下属单位的国有（或国有资产占控股地位或主导地位的）公司，以及虽没有下属单位但财务收支较大的独立国有（或国有资产占控股地位或主导地位的）公司；
（八）煤田地质总局及各煤田地质局、公司；
（九）煤炭科学研究总院及所属各分院、所；
（十）煤炭设计研究院；
（十一）大中专院校；
（十二）其他有下属单位的国家事业单位，以及虽没有下属单位，但财政、财务收支较大的国家事业单位。
上述单位以外的企、事业单位和企、事业内部单位或下属单位，可根据需要设立审计机构或设专职审计员。
第五条 内部审计机构在本单位行政主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规、政策和煤炭主管部门、本单位的规章制度进行审计监督，独立行使审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。
第六条 企、事业单位内部审计事务所，其性质为内部中介组织，不能代替内部审计机构，内部审计事务所应与内部审计机构分开，按各自的职能开展工作。

第三章 审计人员
第七条 内部审计机构应配备与内部审计工作相适应的审计人员。
第八条 内部审计人员应具备下列条件：
（一）具有中专（或相当于中专）以上学历；
（二）具有助师（助理审计师或助理会计师、助理经济师、助理工程师）以上的专业技术职称；
（三）具有财会、经济、工程技术等某一方面的专业特长和实践经验。
第九条 内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。
第十条 内部审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。
第十一条 任免内部审计机构的负责人，应当事前征求上一级审计部门的意见。

第四章 审计范围
第十二条 内部审计监督的范围如下：
（一）本单位及下属单位；
（二）本单位及下属单位兴办的多种经营和第三产业；
（三）有本单位及下属单位资产的集体企、事业单位；
（四）本单位及下属单位与境内、外组织兴办的合资、合作经营企业及合作项目；
（五）本单位及下属单位工会组织的工会经费及工会兴办的企、事业单位；
（六）本单位及下属单位的各种学会、协会；
（七）本单位及下属单位的社会保险基金、资金；
（八）应该接受内部审计监督的其他单位或部门。

第五章 审计任务
第十三条 对财务收支进行审计：
（一）检查财务计划和单位预算的执行情况；
（二）检查国家财经法规和部门、单位规章制度执行情况；
（三）对企、事业单位的年度财务决算进行审计。企、事业单位上报的年度财务决算报告应附决算审计意见书。
第十四条 监督企业财产保值、增值：
（一）检查企业财产在经营者任期内是否得到保值、增值；
（二）固定资产出资、出租、抵押或有偿转让，应经审计部门会同有关部门按国家有关规定进行内部评估；
（三）处理财产盘盈、盘亏、毁损、报废时，审计部门应进行核实并签注意见；
（四）承包合同签订前，应由审计部门会同有关部门对承包单位资产和债权、债务的清查情况进行核实，未经审计，承包合同不得签订；
（五）企业变更或终止时，应由上级审计部门对其国有资产的变动情况进行审计，或有审计人员参与对其国有资产的清查。
第十五条 对企业经营者任期内经济责任的履行情况进行审计：
（一）在兑现承包合同或企业经营者收入前，应由上级煤炭审计机构对承包者履行承包合同的情况或企业经营者履行经济责任的情况进行审计，未经审计不得兑现承包合同或经营者收入；
（二）企业经营者任期届满或调离前，经上级批准，由审计部门会同有关业务部门，对其任期内经济责任的履行情况进行审计，未经审计不得调动或重新任命。
第十六条 对建设工程进行审计：
（一）建设项目开工前，应由审计机关对其资金来源和开工条件进行审计，未经审计的项目不得开工；
（二）对建设工程预算和结算进行审计，不审计不得结算；
（三）对建设项目竣工决算进行审计。在上报竣工决算时应附项目竣工决算审计报告。
第十七条 对经济效益进行审计。在检查企、事业单位资产、负债、损益和财政、财务收支合规合法性、真实性的基础上，评价其经济活动的效益性，提出改进建议。
第十八条 对经济合同进行审计。对各种经济合同的合法性、合规性、效益性进行审计，未经审计，经济合同不得签订。
第十九条 对内部控制制度进行审计。检查和评价被审单位内部控制制度的建立和执行情况，揭示企业管理工作中存在的薄弱环节和失控点，提出完善内部控制制度的建议。
第二十条 开展审计调查：
（一）及时总结和反映审计中发现的具有普遍性、倾向性的问题和重大问题；
（二）开展各种专题的审计调查，为本单位领导决策服务，为宏观调控提供依据。
第二十一条 维护企业法定自主经营权。在审计中发现有关单位部门有下列行为的，应及时报告政府有关部门，并逐级向上级审计机构报告：
（一）侵犯国家规定的企业自主经营权的；
（二）不执行国家给煤炭行业特殊政策的；
（三）对煤炭企、事业单位乱摊派、乱收费、乱罚款的。
第二十二条 完成本单位领导和上级审计机构交办的其他审计工作。

第六章 审计职权
第二十三条 审核本单位及下属单位的会计凭证、会计帐表、财务决算、各经济业务部门的统计帐簿、统计报表；检查资金、财产；检测财务及其他经济业务部门的计算机软件；查阅有关文件、资料；调阅各类经济档案。
第二十四条 根据内部审计工作的需要，要求有关业务部门和下属单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料。
第二十五条 参加本单位行政召开的有关会议。
第二十六条 对审计中涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料，有关部门不得拒绝。
第二十七条 对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经部门或者单位负责人同意，作出临时制止决定。
第二十八条 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料或提供虚假资料的，经单位领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
第二十九条 提出纠正、处理违反财经法规行为的意见和改进管理、提高经济效益的建议。
第三十条 依据有关法律法规的规定，对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的行为，作出处罚决定。
第三十一条 对审计中发现的重大问题，向上级审计部门和审计机关反映。
第三十二条 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。

第七章 审计程序
第三十三条 根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，经本部门、本单位领导人批准后实施。
第三十四条 制定审计方案。向被审计单位下达审计通知。
第三十五条 审计组进入被审计单位后，应首先听取被审计单位的自查报告或被审计领导的述职报告。
第三十六条 在审计中，审计人员应对审计和调查的情况随时进行记录，并写好审计工作底稿。工作记录和工作底稿需经被审计或被调查的单位或个人签字盖章。审计终结，根据审计记录和审计工作底稿提出审计报告，经被审计单位或个人签注意见后，报送本单位领导或下达委托审计的单位审批。依据批准后的审计报告拟定审计意见书、审计决定或审计评议书，送达被审计单位执行。
第三十七条 被审计单位或个人必须执行审计意见书、审计决定和审计评议书。如有异议，可在收到审计意见书、审计决定和审计评议书后15日内，向内审机构所在单位负责人提出，该负责人应及时处理。在未重新下达审计意见书、审计决定和审计评议书之前，原文件照常执行。
第三十八条 被审计单位应在规定的时间内，将审计意见书、审计决定和审计评议书的执行情况报送审计单位。
第三十九条 对主要项目进行后续审计，检查执行审计决定、采纳审计意见和建议的情况。

第八章 审计工作管理
第四十条 部审计局负责领导部直属、直管煤炭企、事业单位的审计工作，指导、监督煤炭行业内部审计工作。
各级煤炭工业管理部门的审计机构和各煤炭企、事业单位的审计机构，负责领导所属单位的内部审计工作。
第四十一条 各级审计机构对所属单位内部审计工作实施领导的主要内容有：
（一）根据煤炭工业部发展煤炭工业的部署、指导思想、工作重点以及审计署的要求，对所属单位年度审计工作重点和年度审计工作计划提出具体要求；
（二）按照国家的法律、法规和各级政府的要求以及上级煤炭工业管理部门的规定，制定本部门、本单位内部的审计准则、规章、制度和具体实施办法；
（三）检查所属单位是否按规定建立内审机构、配备内审人员，并提出意见；
（四）检查所属单位是否按规定开展内部审计工作，定期听取所属单位内部审计工作汇报，要求所属单位上报审计统计报表、审计工作总结、审计报告、审计决定及其他审计资料；
（五）总结、交流、宣传内部审计工作经验，对所属单位审计工作进行考核、评比，表彰先进集体和个人；
（六）组织审计理论研计，培训内部审计人员。
第四十二条 内部审计机构应当接受审计机关的业务指导和监督，加强基础工作建设，逐步实现法制化、制度化、规范化。
第四十三条 各级内部审计机构应配备电子计算机，开发、研制、推广和应用审计软件，普及电子计算机知识，提高审计人员对电子计算机的操作能力，逐步实现审计手段和审计管理手段的电算化。
第四十四条 内部审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档案，按照规定进行管理。

第九章 附 则
第四十五条 对违反本规定的单位和个人，由其主管部门或单位在职权范围内，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚、或者提请有关部门处理。
第四十六条 非国有煤炭企业开展内部审计工作，可参照本规定执行。
第四十七条 各煤炭企业、事业单位可根据本办法制定具体实施办法。
第四十八条 本规定由煤炭工业部负责解释。
第四十九条 本规定自发布之日起施行。1994年1月20日发布的《加强煤炭行业审计工作的若干规定》同时废止。


北京市政府 市商检局


关于北京地区实施《进出口商品检验条例》的几项规定
市政府 市商检局




为了加强北京地区进出口商品检验工作，现提出实施《中华人民共和国进出口商品检验条例》的几项规定：
一、北京地区一切进口商品的收、用货部门或代理接运部门，在货到本部门后三日内，持合同、代运通知单到北京进出口商品检验局（以下简称北京商检局）申报。

列入《商检机构实施检验的商品种类表》（以下简称《种类表》）内的进口商品，由北京商检局或其指定的检验协作单位或专业检验机构负责检验。北京商检局对检验合格的发给检验情况通知单，对检验不合格、需凭商检证书对外索赔的，签发检验证书。
未列入《种类表》的进口商品，由收、用货部门或代理接运部门向北京商检局申报后自行检验，或由其主管部门组织检验，或报请北京商检局检验。凡是自行检验或由其主管部门组织检验验收合格的，凭验收结果单及时向北京商检局核销。经验收不合格需凭商检证书对外索赔的，须在
索赔期终止前至少二十天，到北京商检局办理申请复验出证手续。
北京商检局对各部门的进口商品验收检验工作，实行监督检查。
二、北京集中到货后分拨外地、其验收检验任务安排在外地进行的进口商品，收、用货部门或代理接运部门按上述规定到北京商检局申请时，应申请办理易地商检手续。北京商检局将申报单连同货物在京情况，一并转寄分拨地商检机构受理。收、用货部门或代理接运部门应通知分拨地
验收、检查单位及时与当地商检机构取得联系。
三、根据首都航空港空运进出口量大和进口重要商品较多的特点，北京商检局设立驻航空港办理机构。对经由首都航空港进出口的商品实行监督管理，其内容包括：质量、数量、重量、包装。
代理接运部门（或收、用货部门），对空运进口的一切商品，应按上述第一项规定到北京商检局驻航空港办事机构申报，并提供进口商品流向情况；需中转外地验收、检验的进口商品，按上述第二项规定办理；对卸机时发现原残原短、需凭商检证书对外索赔的进口商品，应就地向北京
商检局驻航空港办理机构申请鉴定出证。
北京商检局驻航空港办事机构对空运进出口鲜活商品的品质、数量，根据合同要求进行口岸查验。
四、北京地区一切出口商品的生产加工厂，都应到北京商检局登记注册。
列入《种类表》内或合同、信用证规定由商检局检验出证的出口商品，由北京商检局或其指定的检验机构负责检验。外贸公司应认真做好进货验收工作，并在验收合格的基础上，凭合同、信用证、验收单或已加注验收意见的厂检单到北京商检局办理报验手续。北京商检局对检验合格的
发给检验证书或放行，检验不合格的发给不合格结果单。海关凭商检局签发的检验证书或在《出口货物报关单》上加盖的印章验放。
未列入《种类表》的出口商品，由北京商检局实施全面监督管理。监督管理的形式，根据出口商品特点和不同情况，分别采取：
1、北京出口的重要商品，由北京商检局制定《北京地区应施商检出口商品种类表》，报经市人民政府批准后实施检验和放行。北京海关凭北京商检局在报关单上加盖的印章核放。
2、北京出口的“拳头”商品，由北京商检局分别情况，会同主管部门对各生产加工厂的生产条件、技术工艺水平、检验制度及产品质量状况，分期分批地进行考核审定，发给“质量许可执照”。
凡符合发放“质量许可执照”规定标准的出口产品生产加工厂必须在取得“质量许可执照”后，才能安排生产。北京商检局在监督检查过程发现生产厂生产状况和产品质量不符合规定标准时，可视情况令其限期改进或吊销其“质量许可执照”。
经考核审定后，未取得“质量许可执照”的生产加工厂，不得生产出口产品。外贸公司不得收购其产品。
3、北京出口的一般商品，北京商检局定期或不定期地会同主管部门，进行工、贸、检联合检查。有的出口商品可由北京商检局视情监管。
五、凡在外地安排生产或组织货源、由北京出口的《种类表》内或合同、信用证规定商检局检验出证的商品，外贸公司应在收购验收合格后报经当地商检机构检验、签发合格鉴定单，北京商检局凭单换发检验证书或盖章放行。
六、北京地区各专业检验机构、科研单位和大专院校，凡有条件的均应大力配合支持商检工作，积极承担北京商检局委托的进出口商品检验任务或作为北京商检局认定的专业检验单位。
七、北京商检局必须认真贯彻执行《商检条例》及其实施细则的规定，切实做好对本地区进出口商品的检验和全面监督管理工作。对有关进出口商品质量方面的情况和问题，要及时向市人民政府和有关部门报告和反映。
北京进出口商品检验局



1984年5月31日